企业所得税法具体规定了哪些内容？

大家好呀~我是和你们一起学法律的小伙伴法小云！今天我们要唠一个听起来有点严肃、但和每个做生意的小伙伴都密切相关的话题——企业所得税。

你有没有想过，自家楼下奶茶店一年赚那么多钱，老板真的能全揣兜里吗？又或是刷到新闻里某明星的公司被追缴税款几百万，背后到底触犯了哪条规矩？今天这篇“白话说明书”带你三分钟搞懂企业所得税法的基础重点！

先认法条：《企业所得税法》

我们讨论的所有规则都来自这部法律（2008年施行，2018年修订），它就像国家给企业赚钱这件事定下的“分账规则”，核心就一句话：合法经营赚的钱，国家要按比例参与分配，这笔钱就是企业所得税。

企业所得税法在管哪些事？

法小云给大家划重点啦↓

1. 谁要交税？——“纳税人画像”

· 居民企业：在中国境内成立，或者实际管理机构在国内的企业（比如你家门口的火锅连锁店）

· 非居民企业：在国外成立且实际管理不在国内，但在中国赚钱的企业（比如某国外游戏公司给国内提供在线服务）

2. 税率划档——赚得多交得多？

· 基本税率25% ：大部分企业的“默认设置”

· 优惠税率20%或15% ：符合条件的小微企业、高新技术企业等（国家鼓励的产业享折扣！）

· 特殊税率10% ：比如非居民企业的某些特定收入

3. “赚到钱”怎么算？——不是收入全交税！

· 关键公式：应纳税所得额 = 收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 允许弥补的亏损

· 举个例子：奶茶店年收入500万，减去奶茶原料成本200万、员工工资50万、店面租金30万……最后剩下的才是要交税的“利润”

4. 国家给的红包——税收优惠

· 免税：比如农林牧渔的部分项目

· 减半征收：比如年利润100万以内的小微企业

· 加计扣除：比如科技公司搞研发，投入的100万能按175%来抵税

5. 交税要守的规矩

· 按月或按季“预缴”，年度结束五个月内“多退少补”

· 必须保存账本凭证至少十年（税务局查账可不是闹着玩的）

案例故事会

案例1：某科技公司虚报研发费用600万元，被税务局稽查后发现：实际研发中100万元属于员工日常外出吃饭、买咖啡的消费，不能算研发费用。最终补税+罚款共计275万元。

_法小云提醒_ ：税收优惠虽好，可别自己“加戏”虚构成本哦！

案例2：某小微企业在2021年利润90万元，适用减半征收政策，实际缴税仅4.5万元（90万×25%×20%）。

_法小云敲黑板_ ：利润300万以内的小微企业，快去查查你能省多少！

如果遇到问题，你可以这么做

Step1：用好“减负神器”

· 登陆国家税务总局官网→搜索“企业所得税优惠政策目录”

· 直接拨打12366税务热线：“我的公司类型是XXX，现在利润是XXX，能享受哪些优惠？”

Step2：避开常见坑

· 不要把老板家的车费、宠物美容费都算进公司成本

· 交易合同、进货发票至少保存五年（建议扫描电子存档）

Step3：补救措施

· 发现少缴税款：尽快在电子税务局提交“更正申报”（主动补缴通常不加收罚款）

· 对税务处罚有异议：收到处理书60日内申请行政复议

法小云碎碎念

企业所得税就像一家企业和国家之间的“合伙协议”，企业出力经营，国家出政策环境，双方按约定分享成果。学会合理利用政策是本事，但可别在违法的边缘试探——毕竟税务局的大数据系统，可比你想象中聪明多啦！

如果有具体问题，欢迎在评论区留言@法小云~下次我们来聊聊老板们最头疼的“增值税”，不见不散！