不得抵扣进项税额的具体范围是什么？

哈喽大家好呀，我是你们的老朋友法小云~今天咱们来聊聊很多老板都踩过坑的"进项税额抵扣"问题。最近有个开餐馆的朋友向我诉苦："明明进货都有发票，怎么税务检查时说我抵扣错了，还要补缴税款呢？

其实呀，税法对不能抵扣的进项税额有明确规定，今天咱们就用"说人话"的方式，带大家避开这些税务地雷！

一、法律怎么说？

主要看《增值税暂行条例》和财税[2016]36号文件。简单来说，有六种情况即使拿到专用发票也不能抵扣：

1. 用于"简易计税方法"的项目（比如老建筑公司选择简易计税）

2. 用于免征增值税的项目（比如农产品初加工）

3. 用于集体福利或个人消费（比如给员工发节日礼品）

4. 购进餐饮、娱乐、居民日常服务（比如团建聚餐的餐费）

5. 非正常损失的购进货物（比如仓库失火烧毁的原材料）

6. 贷款服务相关的进项（比如支付贷款利息的手续费）

二、真实案例敲黑板

• 某商贸公司把采购的日用品作为员工福利发放，虽然取得专票却全额抵扣，最终被追缴税款+滞纳金35万元

• 某餐饮企业将食材采购与员工工作餐混同核算，被税务机关调减抵扣额18万元

三、实用避坑指南

1. 记账要分家

同时经营免税和应税项目的企业，一定要分开记账！比如农产品加工厂，免税的初加工和应税的深加工要分开核算原材料

2. 发票要验明正身

收到专用发票时，重点核对：

- 货物名称是否与业务相符（买空调开成"办公用品"不行）

- 是否属于不能抵扣的范围（餐费发票直接不能抵）

- 是否按规定填写备注（比如建筑服务要备注项目名称）

3. 抵扣错了怎么办？

发现错误抵扣后，务必在当月做"进项税额转出"。举个栗子：某公司6月发现5月误抵扣了团建餐费，要在6月申报时填写"进项税额转出"栏

四、特别提醒

现在电子税务局都有"抵扣统计确认"功能，建议每月勾选发票前，先把不能抵扣的发票单独挑出来，系统会自动帮你过滤哦~

以上就是关于"不得抵扣进项税额的具体范围是什么？"的相关解答。如果看完还有疑问，别着急，点击下方咨询按钮，10万律师在线等您提问。系统会智能匹配专业财税律师，帮您理清税务难题，守护企业财税安全！

（法小云悄悄话：保存好进货合同、付款凭证、出入库单，遇到税务检查时这些都是重要证据哦~）