劳务公司一般纳税人税率标准是怎样的？

劳务公司开票要交多少税？

朋友老张最近愁坏了！去年刚开的劳务公司好不容易接到大单子，给合作方开发票时才发现——税率怎么和小规模纳税人不一样？一算账多交了好几万税钱！今天咱们就聊聊劳务公司一般纳税人的税率问题，帮创业者们少踩雷

先搞明白什么叫“一般纳税人”

简单来说：

√ 连续12个月营业额超过500万会自动升级为一般纳税人

√ 即便没超过标准，主动申请也能成为一般纳税人

和小规模纳税人3%的征收率不同，一般纳税人要按法定税率交增值税，但能抵扣进项税

关键问题：税率到底是6%还是9%？

根据《增值税暂行条例》和财税〔2016〕36号文规定：

• 人力资源服务（如劳务派遣）适用 6%

• 建筑劳务分包要按 9%

这里特别注意！劳务外包和劳务派遣大不同：

→ 劳务派遣是派人到甲方干活，管理责任在甲方

→ 劳务外包是把整个项目包出去，管理责任在乙方

签合同时写错服务性质，可能直接导致错用税率！

真实法院判例提醒

2021年某劳务公司把生产线外包服务写成“劳务派遣”，按6%开票。结果被税务稽查发现实际是外包服务，应按13%缴纳，最终不仅补税80万还被罚滞纳金。法官特别指出：“合同条款与实际服务内容不符时，以实际经营实质认定税率”

遇到这3种情况怎么办？

1️⃣ 刚成为一般纳税人手忙脚乱

→ 立即检查现有合同：重点看服务内容描述是否有歧义

→ 建立两套台账：分别记录6%和9%项目的收入与进项

2️⃣ 不确定业务适用哪个税率

→ 带着合同样本去税务局做业务界定（很多地方提供预判服务）

→ 咨询时要提供：人员管理方式、薪酬发放记录、工作场地证明

3️⃣ 已经开错发票怎么办

✓ 次月申报期内：直接在申报表负数冲减

✓ 跨月：先开红字发票再重开正确发票

✓ 跨年：带着情况说明到办税大厅更正申报

法小云特别提示

每月领完发票别急着用，先对照这份清单检查：

① 合同约定服务内容与发票项目是否一致

② 混合经营时是否分别核算不同税率收入

③ 代发工资的银行流水是否单独记账

把这些细节做好，能省掉未来90%的税务麻烦！

创业者们要记住：税收规划不是找漏洞，而是理清业务实质。下次开发票前，不妨多问自己一句：“我提供的到底是人，还是服务？”这个问题能帮您选对税率哦～