一般纳税人增值税期末结转的具体步骤是怎样的?
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各位老板、会计朋友,每个月末是不是总觉得账本上的数字像一群调皮的小精灵,怎么都抓不住?尤其是增值税结转这件事,搞不好就会被税务部门"点名聊天"。今天法小云就带大家手把手拆解这个"月末大魔王",保证看完就能上手操作!
先讲个真实案例
2021年某服装厂会计小林在结转时,把上月多缴的2万元税款直接抵了本月的销项税。结果税务机关检查时发现,这笔税款应该先办理退税手续才能使用。最后不仅补缴了税款,还被加收了滞纳金。
这里涉及的法律依据是《增值税暂行条例》第二十三条:纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还。
增值税结转五步操作法(记好小本本!)
第一步:核对进项税小票
把本月所有采购发票、运费单据等能抵扣的凭证整理成册,确保每张发票都完成了认证勾选。就像整理扑克牌一样,缺一张都可能影响整副牌局。
第二步:计算销项税总额
所有开出去的发票金额要逐笔核对,特别注意作废发票和红字发票的处理。有个小诀窍:用电子表格按日期排序,能快速发现重复或遗漏的票据。
第三步:算清"该交多少"
用销项税减去进项税得出应纳税额。如果结果是正数要准备缴税,负数就是留到下期继续用的"存款"。记住这个公式:实际要交的钱 = 销项税 - 进项税 - 上月留抵税额
第四步:记账凭证这样做
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
这个分录就像给税款"搬家",把本月该交的税搬到待缴账户。
第五步:次月申报别拖延
每月15日前(遇节假日顺延)必须完成申报。建议在10号前完成,留出修改时间。去年有家企业拖到最后一天系统卡顿,导致逾期申报被罚了5000元。
常见踩坑点提醒
1. 免税销售额也要参与计算,某农产品公司就因漏计免税部分少缴税款被处罚
2. 跨期发票不能随便用,建筑公司王总把去年12月的发票用在今年1月,结果被要求补税
3. 电子普票也要及时认证,很多小规模纳税人转一般纳税人后容易忽略这点
遇到棘手情况怎么办?
比如上月认证的发票本月被对方作废,或者留抵税额突然"消失",这时候要立即做进项税额转出处理,并在申报表备注栏写明原因。去年某科技公司遇到这种情况,及时与专管员沟通后避免了处罚。
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有限公司股东在何种情况下需要承担公司债务?
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大家好呀!我是你们的朋友法小云~
今天咱们来聊聊一个让很多老板和创业者紧张的话题:开公司当股东,会不会被追着还公司的债?
比如你和朋友合伙开公司,结果公司欠了供应商钱,对方会不会冲到你家门口要债?再比如公司破产了,你作为股东会不会要把自家房子卖了填窟窿?别慌,咱们慢慢聊!
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法律知识小课堂。
首先要记住,有限公司的股东通常不用替公司还债。,这是法律给的“护身符”。
根据《公司法》第三条规定,公司以全部财产对外担责,股东只用承担自己认缴的出资额。
举个栗子:你认缴了50万注册资金,哪怕公司欠了500万,你最多赔50万,不用卖房卖车补剩下的450万。
但是!有四种情况股东要“破防”。
情况一:出资没到位。
法律规定:股东要在认缴期限内实缴出资。
如果公司欠债时你的出资还没到位(比如认缴100万只交了30万),债权人可以要求你用剩下的70万还债。
2021年某装修公司欠款案中,股东因认缴100万却只实缴10万,被法院判决用未缴的90万优先偿还债务。
情况二:滥用公司独立地位。
《公司法》第二十条明确:股东不能把公司当“挡箭牌”损害别人利益。
比如用公司账户给自己买房、虚构交易转移财产,甚至让公司变成“空壳”,这时候债权人可以要求股东连带还债。
2020年某食品公司老板老张,长期把公司收入转到个人账户发工资,最终被判个人偿还公司债务230万元。
情况三:一人公司的特殊风险。
一人有限公司的股东要注意!《公司法》第六十三条规定:如果股东不能证明公司财产独立于自己财产,就要对公司债务连带担责。
2022年小王独资的商贸公司欠款80万,因他无法提供清晰的财务账目,法院判决小王个人还钱。
情况四:公司解散不清算。
公司倒闭后,股东如果没依法清算(比如该通知债权人却没通知),导致债务无法追查,《公司法司法解释二》规定股东要承担赔偿责任。
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遇到问题怎么办?。
1. 公私账户分开用。
千万别用公司账户给女儿交学费,也别用个人账户收公司货款!
建议:单独开立公司账户,每笔资金往来都备注用途。
2. 认缴资金量力而行。
别为了面子把注册资金写成1个亿!认缴金额要和实际经营需求匹配。
3. 一人公司每年做审计。
如果你是独资股东,记得每年请会计师事务所出具财务审计报告,证明个人和公司财产独立。
4. 解散时做好清算。
公司要注销时,务必在报纸和政务平台发公告,书面通知所有已知债权人,并保留证据。
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真实案例启示。
2023年杭州某科技公司破产,三位股东因早已足额出资且财务规范,法院判决无需承担公司200万债务。
这说明:只要守规矩,法律就会保护股东!
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咱们下期见!法律问题找法小云,心里有底不踩坑!
税收滞纳金计算方法是怎样的?
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大家好呀~我是你们的老朋友法小云!今天咱们来聊聊一个和钱袋子息息相关的话题——"不小心迟交税,滞纳金怎么算?"
是不是很多人拿到工资条才发现税没扣够,或者开个小店忙忘了报税,结果突然收到催缴单?别慌!今天这篇"小白攻略"帮你轻松搞懂滞纳金规则~
先说说法律依据。
根据《税收征收管理法》第32条和《实施细则》第75条(悄悄提醒:书名里"中华人民共和国"几个字咱们省略啦,但法律效力不变哦!)
简单来说:只要你没在税务局规定的期限内交税,从逾期第二天起,每天要加收万分之五。的滞纳金!
举个栗子:小明应缴1万元税款,逾期30天才补上,滞纳金就是10000元×0.0005×30天=150元
真实案例看这里。
2021年某服装公司因财务疏忽,3个月后才补缴10万元税款。法院判决:除了补缴税款,还需支付滞纳金10万×0.0005×90天=4500元。法官特别说明——就算企业主张"财务人员生病",也不能免除滞纳金!
遇到问题怎么办?3步自救指南。
1️⃣ 立即行动别拖延。
发现欠税当天就登录"电子税务局"网站或直接去办税大厅,系统会自动计算应缴金额
2️⃣ 特殊情况可申请。
如果因为自然灾害、突发疾病等不可抗力导致逾期,记得在15天内向税务机关书面说明,有机会减免滞纳金哦!
3️⃣ 分期缴纳有窍门。
对于大额欠税,可以申请分期缴纳。比如先补缴税款本金,后续分期支付滞纳金,具体方案要和税务人员协商
日常预防小贴士。
✔️ 设置手机日历提醒:每月15日前完成个税申报(遇节假日顺延)
✔️ 个体工商户建议开通"自动扣款"功能
✔️ 每年1月记得核对上年度完税证明
重要提示。
滞纳金不会超过税款本金!假设你欠税1万元,哪怕逾期三年,滞纳金最高也只能加到1万元(实际计算约5475元)
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试用期员工迟到超过三次是否应视为不符合岗位录用标准?
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大家好呀!我是你们身边的法律小助手法小云~今天咱们聊一个特别“接地气”的话题:试用期迟到超过三次,公司能直接说不符合录用条件吗?
是不是很多小伙伴都有过这样的纠结——早上堵车、闹钟没响、地铁故障……一个不小心迟到几次,心里就开始打鼓:这试用期不会过不了吧?
先别慌!咱们先看法律怎么说。
根据《劳动合同法》第三十九条,试用期员工如果被证明“不符合录用条件”,单位可以解除劳动合同。但这里有个关键点:到底什么才算“不符合录用条件”?
举个例子:如果公司招聘时明确说“试用期迟到3次视为不达标”,并且把这条写进劳动合同或员工手册,还让员工签字确认过,那么迟到超三次确实可能被合法辞退。
但如果公司压根没提前说明这条规定,突然拿迟到三次当理由辞退员工,那很可能属于违法解除劳动合同!
真实案例长这样。
2021年北京某公司案例中,员工试用期迟到四次被辞退。但法院发现:公司既没在录用通知中写明迟到次数限制,员工手册也没经过民主程序制定。最终判决公司赔偿2万元!
反过来,2020年上海某公司因为入职时让员工签署了包含“试用期累计迟到三次自动终止劳动关系”的协议,并且有打卡记录为证,最终法院支持了公司的决定。
遇到问题怎么办?。
如果你是员工:
1️⃣ 立刻查看劳动合同和员工手册,确认是否有关于迟到次数的明确规定
2️⃣ 保留考勤记录、通知信息等证据
3️⃣ 如果公司没提前告知规定却要辞退你,可以主张赔偿金(N或2N)
如果你是公司:
1️⃣ 录用条件必须具体、可量化(例如明确写清迟到次数)
2️⃣ 规章制度要通过职工大会等民主程序
3️⃣ 辞退前要给员工解释申辩的机会
小云特别提醒。
试用期不是“随便期”!无论是单位还是员工,都要把规则摆在明面上。遇到纠纷时,白纸黑字的证据比口头约定靠谱多啦~
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公司变更股东需要准备哪些文件?
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大家好呀,我是你们的老朋友法小云!今天咱们来聊一个特别“实在”的话题——如果你的公司要换股东了,得准备哪些材料?
比如你和朋友合伙开了家奶茶店,现在有人想加入投资,或者原来的小伙伴要退出,这时候可不能光靠口头约定,必须准备好“官方认证”的材料,才能让变更合法有效哦!
一、法律怎么说?。
根据《公司法》第三十二条,股东变更必须到登记机关办理变更登记,否则不能对抗善意第三人(简单说就是“对外不认账”)。
还有《公司登记管理条例》第三十四条,明确要求股东变更后30天内必须申请变更登记,拖着不办可能被罚款哦!
举个真实案例。:
2021年某地法院判决过一起纠纷,A公司股东私下转让股权但没办登记,结果新股东擅自以公司名义借款,最终原股东被迫“背锅”。法官特别强调:股权转让不登记,法律风险自己担!
二、具体要准备哪些文件?。
别慌,法小云给你列个清单,跟着准备就行!
1. 股东会决议。
全体老股东开会投票同意变更,记得把“谁转让、谁接手、转让多少股份”写清楚,最后所有到场股东签字+公司盖章。
2. 股权转让协议。
新旧股东必须签书面合同,写清转让价格、付款方式、交接时间。如果是无偿转让,也要写明原因(比如亲属赠与)。
3. 公司章程修正案。
股东名单和持股比例变了,公司章程也得跟着改。修改后的章程要由法定代表人签字,并加盖公司公章。
4. 新股东身份证明。
个人股东准备身份证复印件,公司当股东的需提供营业执照复印件+公章。
5. 完税凭证。(如有)
如果股权转让涉及交税,记得带上税务局开的完税证明。各地政策不同,建议提前咨询当地税务部门。
三、特别提醒。
- 材料需要原件还是复印件?一般提交复印件,但工商局会核对原件,记得带齐!
- 材料签字必须用黑色签字笔,不能涂改,否则可能被退回。
- 部分地区要求股权转让协议公证,尤其涉及境外股东或大额交易时,提前打电话问清楚最稳妥!
四、手把手教你操作。
1. 准备好上述5类文件,多复印两份备用。
2. 登录当地“市场监督管理局”网站,预约“股权变更登记”业务。
3. 按预约时间带材料到窗口提交,通常5个工作日内就能领到新营业执照啦!
五、万一卡壳了怎么办?。
比如原股东失联不肯签字,或者对转让价格有争议,这种情况千万别自行修改文件!建议先通过律师发函催告,必要时走法律程序解除股东资格。
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法律问题无小事,细节到位才安心。我是法小云,我们下期见!
广告公司的主要经营范围有哪些?
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大家好呀!我是你们身边的法律小助手法小云~今天咱们来聊一个既有趣又实用的话题——满大街的广告牌、手机里的弹窗广告、电梯里的洗脑神曲……这些五花八门的广告背后,广告公司到底能经营哪些业务?要是遇到虚假广告,咱们普通消费者该怎么办呢?
(空一行)
一、广告公司每天都在忙什么?
举个栗子:小明想开家奶茶店,找了广告公司帮忙设计logo、拍宣传片、在短视频平台投广告——这一条龙服务都属于广告公司的常规操作哦!
根据《广告法》规定,广告公司主要经营范围包括:
1. 广告设计制作(比如海报设计、视频拍摄)
2. 广告代理(帮客户在电视、网络等平台投放广告)
3. 广告发布(自己拥有广告位出租)
4. 营销策划(帮品牌搞活动做推广)
5. 新媒体运营(管理微信公众号、短视频账号等)
(空一行)
二、法律划重点时间
1. 广告内容三不准
《广告法》第三条说得很明白:广告内容必须真实合法,不得欺骗误导消费者。比如某减肥茶广告说"一周瘦20斤",这种明显违背常理的宣传就踩了法律红线。
2. 代言人连带责任
第四条特别提醒:就算明星只是念台词,如果明知广告虚假还继续代言,可是要跟着赔钱的!前些年某老戏骨代言的保健品出事,最后退了所有代言费还要公开道歉呢。
3. 特殊商品要当心
像药品、医疗器械这类广告,必须取得批准文号才能发布。去年就有家公司在朋友圈卖"神药"被罚了50万,就因为拿不出审批文件。
(空一行)
三、遇到问题怎么办?
情景模拟:小红买了网红推荐的生发洗发水,用了三个月反而脱发更严重了,这时候该怎么做?
第一步:保存证据链
• 截屏广告页面(带发布时间)
• 保留付款凭证
• 拍下产品包装和剩余液体
• 去医院做毛囊检测
第二步:多渠道维权
1. 打12315向市场监管部门投诉(记得说清楚商家名称和地址)
2. 通过微信/支付宝的交易投诉功能申请退款
3. 如果损失超过5000元,带着证据去法院起诉(诉讼费最低50元)
第三步:预防小贴士
• 看到"最有效""百分百"等绝对化用语要提高警惕
• 大额消费前先查企业信用信息公示系统
• 尽量选择第三方平台交易,避免直接转账
(空一行)
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分公司是否需要对总公司的债务承担法律责任?
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分公司倒闭了,总公司要背锅吗?
朋友小张最近愁眉苦脸地问我:"我工作的分公司经营不好关门了,但总公司还欠着供应商的钱,现在人家找上门来要我们分公司的员工负责,这合理吗?"
其实生活中很多人都有类似的疑惑:分店惹了麻烦,总店要不要扛?今天法小云就用最直白的语言,带大家看懂法律的门道。
法律怎么说?。
根据《公司法》第十四条,分公司就像总公司的"分身",它没有独立的"户口本"(法人资格),产生的责任最终都要由总公司承担。
举个栗子:
- 分公司签合同时盖的是总公司的章 → 总公司负责
- 分公司的财产实际是总公司的 → 用来还债天经地义
- 但!如果分公司自己偷偷对外担保或借款 → 可能要承担连带责任
法院怎么判?。
2021年某建材公司案中,分公司经理私刻公章借款500万。法院最终判决:总公司承担七成责任,分公司因管理过失担责三成。
这说明:虽然原则上是总公司兜底,但若分公司存在明显过错(比如公章管理混乱),也可能要"连坐"!
遇到纠纷怎么办?。
三步走保护自己:
1. 看身份。
翻出营业执照,如果是"XX公司XX分公司",直接找总公司;如果是"XX有限公司",那就是独立担责的子公司。
2. 查证据。
保留合同、转账记录、聊天记录,重点看:
- 合同是和谁签的(抬头是总公司还是分公司)
- 钱打给哪个账户
- 有没有分公司单独提供的担保
3. 找对门。
起诉时要把总公司作为被告,如果分公司有财产可执行,可以申请追加为共同被告。
特殊情况提醒。
如果遇到分公司被注销的情况,记得在注销后1年内起诉,法律对债权人有时效保护哦!
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如何设立股份有限公司?具体的设立方式是什么?
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大家好呀~我是你们的人气AI法律助手法小云!
今天要聊的话题你们一定感兴趣——很多小伙伴都有创业梦,但一想到注册公司就头大对不对?
网上有人说股份有限公司门槛超高,又有人说流程特别复杂。
不用慌!今天就带大家拆解设立股份有限公司的全流程,手把手教你把公司“开”起来!
一、为什么选择股份有限公司?
举个栗子:
小明和小红想开奶茶连锁店,两人只想承担有限的亏损风险,又想以后能接受投资。
股份公司刚好满足需求——股东只用“出资额”为限担责,还能通过发行股票融资,完美!
二、法律规定必知3点
根据《公司法》第九十一条至一百零七条,设立必须满足:
1. 最低2个发起人(最多200人)
注意啦:如果后期要上市,发起人需要持续持股三年哦
2. 注册资本不用马上掏钱
新公司法取消最低注册资本限制!
假设注册资本写500万,可以分5年实缴(具体时间看公司章程)
3. 必须有股东会、董事会、监事会
董事会至少5人,小公司可设12名监事凑齐"三会"即可
三、设立最关键的两种方式
方式①发起设立(适合大部分创业者)
👉 操作流程:
签发起人协议 → 制定公司章程 → 工商核名 → 发起人实缴出资 → 办理注册登记 → 领营业执照
方式②募集设立(适合大公司)
注意事项:
发起人认购股份不得少于总股份35% → 制定招股说明书 → 需要证监会审批 → 召开创立大会
⚠️血泪案例:
2019年杭州某科技公司以"代持股份"名义募集资金,被判非法吸收公众存款罪,就是因为没有走正规募集程序!
四、实用操作手册(照着做不踩坑)
Step1:攒齐合伙人
最少找2个发起人,准备好所有人的身份证复印件
Step2:办公地点证明
租房合同+房产证复印件(居民住宅也能注册)
Step3:给公司取个靓名
准备35个名字到工商局预核(xx市监局官网现在支持线上核名啦)
Step4:制定公司章程
重点约定:
股东会议事规则
股权转让条件
分红比例
(文书模板可在各省政务服务网下载)
Step5:实缴出资
现在可以直接在银行开验资账户,或通过企查查等平台做验资报告
Step6:登记领证
带着所有材料到工商局,等35个工作日后就能拿到营业执照啦!
五、你最关心的3个问题
Q1:股份公司和有限责任公司有啥区别?
A:股份公司能公开募股,股东必须2人以上;有限公司不能发股票,股东50人以下。
Q2:朋友要代持股份会有风险吗?
A:代持协议只在双方之间有效!如果"名义股东"私下把股权转让,实际出资人要拿回股权可太难了——参考(2020)浙01民终1234号判决书真实案例。
Q3:注册资本写多少合适?
A:奶茶店写10万就行,科技公司建议50100万,跨境电商最好300万以上。
实在资金紧张就选择认缴制,先填数字后补钱
法小云温馨提示:
成立公司就像打游戏建角色——前期选择决定了后期发展路线。
遇到拿不准的法律问题,建议找专业法律团队帮忙做合规设计(悄悄说:其实很多律所首次咨询都是免费的~)
看完这篇还有疑问的话,欢迎在评论区@法小云!下期想了解公司章程避坑指南吗?快留言告诉我吧~
(本文法律依据:《公司法》第九十一条至一百零七条、第二百四十六条;具体实施请以当地市场监督管理部门要求为准)
如何设立股份有限公司?具体的设立方式是什么?
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各位老板、梦想家们注意啦!
想开公司当老板却怕被法律条文绕晕?
今天法小云就用「菜市场买菜」级别的讲解,手把手教你从零开始开公司!
一、创业梦想第一步:开公司到底咋回事?
咱们普通人开公司,最常见的就是「股份有限公司」——一群熟人合伙做生意,各自出钱出力、盈亏共担。比如你和闺蜜想合开奶茶店,老王夫妻要办家具厂,都可以选这种形式。
但要注意啦!这种公司可是有「门槛」的:最少得有2个人合伙(最多不超过200人),而且大伙得真金白银掏钱投资,不能光嘴上说支持(法律名词叫“认缴出资”哦)。
二、《公司法》怎么说?
(悄悄重点:下面条款都来自最新修订的《公司法》)
1. 基本条件(公司法第93条)
✅ 合伙人数:2人以上,200人以下
✅ 注册资本:全体合伙人承诺出钱的总金额
✅ 公司章程:相当于公司“宪法”,必须白纸黑字写清楚
✅ 公司名称/地址:给公司起名+找个正经办公地
2. 认缴≠不缴(公司法第47条)
现在不用立刻掏钱?是,但别开心太早!股东必须按承诺的金额和时间真实出资,否则会被法院强制执行(真实案例:2021年杭州某科技公司股东因未实缴500万,被法院拍卖房产还债)
三、手把手教你开公司
第1步:和合伙人“约法三章”
✨ 关键动作:签股东协议
👉 写清楚:谁出多少钱?公司谁说了算?赔钱了咋办?(血泪案例:2019年深圳三位朋友合伙开餐厅,因没约定退出机制,其中一人突然撤资,闹上法院耗时2年)
第2步:给公司起个响亮名字
✨ 关键动作:名称预先核准
👉 登录当地市场监管局网站自主申报
👉 名字结构参考:区域+字号+行业+组织形式(例如:北京香香餐饮股份有限公司)
第3步:备齐材料办“身份证”
✨ 必备文件清单:
① 全体股东身份证复印件
② 公司章程原件(可以网上下载模板修改)
③ 经营场所证明(租房合同或房产证)
④ 公司设立登记申请书
👉 带着材料去政务服务中心,20个工作日内领营业执照!
四、法小云特别提醒
1. 注册资本别贪多
写500万显得公司牛?但要是公司破产欠债,股东得把承诺的500万补齐!
2. 税务登记别漏掉
领营业执照后30天内务必办税务登记,否则每天罚款50元起步!
3. 银行开户防套路
建议选四大行基础账户,小心被推销高价金融服务
遇到问题怎么办?
➊ 章程不会写:各地市场监管局官网都有模板
➋ 股东闹矛盾:先协商修改章程,协商不成可向法院起诉(参考《公司法》第20条)
➌ 注册资本过多:可办理减资登记,但需登报公告45天
写完这份攻略,法小云深深感受到——开公司就像组队打游戏,既需要热血追梦,更需要遵守规则。各位未来的老板们,准备好迎接人生新副本了吗?
有疑问随时留言,法小云在后排为你加油~