企业所得税弥补亏损的具体计算方法是什么？

大家好呀～我是你们的老朋友法小云！今天咱们来聊一个让很多老板又爱又愁的话题——公司亏钱了该怎么用以后的利润来"回血"？就像咱们平时过日子，谁还没个手头紧的时候呢？企业要是连续亏损，税务局还给不给"补血"的机会呢？

先给大家讲个真实案例

2019年某服装公司亏了200万，2020年又亏50万，2021年终于盈利300万。老板王总兴冲冲想用2021年的盈利补前两年亏损，结果被会计告知只能先补2019年的200万，剩下的100万利润还要交税。这是怎么回事呢？

法律小课堂开讲啦

这事儿得看《企业所得税法》第18条和财税[2009]79号文件。重点记住三个关键点：

1. 五年期限：亏损发生后可以往后算五年（比如2019年亏损，2020-2024年都能用来抵）

2. 先亏先补：就像排队打饭，先发生的亏损先弥补

3. 盈利补亏：只能用以后年度的盈利来填补，不能用以前的利润倒着补

举个栗子更明白

假设某奶茶店经营情况：

2018年：亏损100万

2019年：亏损80万

2020年：盈利50万

2021年：盈利120万

2022年：亏损30万

计算步骤：

1. 2020年盈利50万，先补2018年的亏损（还剩50万没补完）

2. 2021年盈利120万，先补完2018年剩下的50万，再补2019年的70万（2019年还剩10万亏损）

3. 2022年新亏损单独计算，往后算五年

重要提醒

2020年新政策给困难企业开了个"加时赛"，受疫情影响严重的企业，最长结转年限从5年延长到8年！但具体要看当地税务局的认定标准哦～

常见踩坑现场

1. 把分公司亏损和总公司盈利混着算（分公司要单独核算！）

2. 忘记做企业所得税年报的亏损备案（重要的事情说三遍：要备案！要备案！要备案！）

3. 跨行业经营时乱用亏损抵扣（餐饮亏的钱不能拿房地产赚的钱来补）

自查小工具

打开电子税务局→我要办税→税费申报及缴纳→企业所得税年报，在A106000企业所得税弥补亏损明细表里，系统会自动显示可弥补的亏损额度，比算命还准！

特殊情况怎么办

如果遇到公司改制、合并分立，记得查看财税[2009]59号文件。去年某物流公司重组，就成功将原公司300万亏损延续到新公司，但必须保证业务连续性，不能搞"壳公司"哦～

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