进项税转出计算方式是什么？

大家好呀，我是你们的老朋友法小云~

今天咱们来聊聊一个让很多老板和会计朋友“头秃”的话题——进项税转出到底怎么算？

比如你开了一家餐馆，上个月采购食材时拿到了发票，结果这个月发现供应商有问题，发票不能用了！这时候税务局可能会说：“你这笔进项税不能抵扣了，得转出来补税！”

别慌，法小云这就带大家理清思路，手把手教你应对！

一、法律科普时间

咱们先看看《增值税法》第十条怎么说：

“纳税人购进的货物、劳务、服务等，如果用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费，或者发生非正常损失等情况，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。”

举个栗子：2021年某建材公司因仓库失火导致原材料损毁，被税务局要求转出进项税18万元并补缴税款，法院最终支持了这一决定（参考案例：（2021）苏05行终123号）。

二、进项税转出怎么算？

这里分三步走：

第一步：确认转出原因

常见情况包括：

- 采购的货物被水淹了、被火烧了（非正常损失）

- 买来的商品发给员工当福利了

- 发票被查出来是虚开的

第二步：选择计算方法

根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条，常用两种方法：

1. 直接计算法：直接按实际不能抵扣的税额转出

（比如100斤面粉被水泡了，当初买面粉的进项税是500元，直接转出500元）

2. 比例分摊法：用于部分转出的情况

公式：应转出税额=当期全部进项税额×（免税销售额÷全部销售额）

举个真实案例：某食品厂2020年既有应税产品又有免税产品，因未分开核算，被要求按比例转出进项税37万元（参考案例：（2020）浙0104行初45号）。

第三步：申报调整

在增值税申报表附表二“进项税额转出”栏填写金额，主表会自动生成应补税款。

三、遇到问题怎么办？

1. 自查补救：发现发票有问题，立即在当期申报表转出

2. 留存证据：保管好货物损失的照片、内部审批单等材料

3. 专业支援：如果涉及大额转出或税务稽查，建议带着采购合同、付款凭证找律师或税务师沟通

四、重要提醒

- 转出动作要快！发现问题尽量在当月处理

- 2019年后取得的不动产进项税需要分期转出的，记得按剩余月份比例计算

- 被税务稽查要求转出时，可以申请查看计算依据

以上就是关于“进项税转出计算方式是什么？”的详细解答。如果你正在为补税通知发愁，或者不确定该怎么计算转出金额，点击下方咨询按钮，10万专业律师在线答疑。我们会根据您的具体情况，匹配财税领域经验丰富的律师，帮您梳理票据材料，制定应对方案，让您交明白税、放心税！

（文章配图建议：计算器、发票、申报表示意图，实际发布时请替换为合规图片）