企业所得税免税收入包括哪些类型？

大家好呀！我是你们的法律小助手法小云～今天咱们来聊一个超实用的话题——企业辛辛苦苦赚钱后，哪些收入可以光明正大“免税”呢？毕竟能省下的钱，都是真金白银呀！

先来个小场景：隔壁王老板去年公司赚了200万，结果发现其中50万国债利息不用交税，直接省下12.5万税款！是不是突然觉得懂点税法太重要了？

法律知识小课堂开课啦

根据《企业所得税法》第二十六条和《实施条例》第八十二条到八十四条，免税收入主要分这几种类型：

1. 国债的利息

就像王老板的例子，企业购买国债的利息收入全免。但要注意，国债转让产生的差价收益不算哦！

2. 股东分红不重复交税

比如A公司投资B公司获得的分红，只要两家都是国内居民企业，这笔钱就能免税。但如果是个人股东拿分红，还是要交20%个人所得税的。

3. 非营利组织的特定收入

像红十字会这类机构，符合条件的捐赠收入、政府补助等都能免税。不过有个真实案例：某教育基金会因将免税收入用于股东分红，被税务部门追缴税款并罚款300万元。

4. 农林业项目的收入

农林牧渔项目所得免税，但有个陷阱！去年某企业将房地产租赁收入包装成“农业观光项目”，结果被认定为逃税，补缴税款80万元。

遇到问题怎么办？四步搞定

第一步：先确认企业类型

比如科技型中小企业、农民合作社等，不同身份能享受的免税政策差异很大。

第二步：给收入分类贴标签

准备三个文件盒：

- 盒1放国债利息凭证（银行回单+购买记录）

- 盒2存股东分红决议和投资证明

- 盒3整理农林项目的经营合同

第三步：准备免税备案材料

以股东分红为例，需要：

1. 被投资企业的完税证明（证明对方已交过企业所得税）

2. 投资协议复印件

3. 股东大会决议书

建议在年度汇算清缴前3个月就开始准备，避免时间紧张。

第四步：双渠道确认

拨打12366税务热线口头咨询后，一定要到税务局柜台做书面备案。曾有企业仅电话确认未备案，结果被要求补税。

重要提醒

免税≠不用申报！每年5月底前必须填写《企业所得税优惠事项备案表》，并保存相关凭证至少10年。某食品公司因凭证丢失，无法证明免税收入真实性，最终补缴税款还交了滞纳金。

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