已抵扣的进项税转出应该如何操作处理？

大家好呀，我是你们的老朋友法小云~今天要聊的话题可能让不少老板和会计朋友头皮一紧——已经抵扣过的进项税突然要转出，这可怎么办？

先别急着挠头！咱们从街角五金店张老板的故事说起。上个月张老板发现两年前买的机器有问题要退货，结果被税务局通知要补缴3万税款，这才发现原来抵扣过的进项税还要"吐出来"。

法律小课堂开讲啦

根据《增值税暂行条例》第十条和财税[2016]36号文规定，这几种情况必须办理进项税转出：

1. 进货退回（就像张老板的机器退货）

2. 商品用于员工福利（比如给员工发节日礼品）

3. 免税项目使用（像农产品初加工这类）

4. 非正常损失（仓库被水泡了的存货）

真实案例敲黑板

2021年杭州某服装厂就踩了坑，把抵扣过的布料用于生产免税救灾物资，但没及时转出进项税。结果不仅要补缴56万元税款，还被罚了滞纳金。法院判决时特别引用了《增值税暂行条例实施细则》第二十四条，强调"未按规定转出"就要担责。

手把手教你操作

遇到需要转出的情况别慌，跟着这五步走：

1. 查原因：先理清是退货、转用途还是其他情况

2. 算金额：原抵扣税额=含税价÷(1+税率)×税率

（例如原价113万13%税率的货物，转出税额=113万÷1.13×13%=13万）

3. 填申报：在增值税申报表附表二"进项税额转出"栏填写

4. 补税款：在申报期限内通过电子税务局或办税大厅补缴

5. 留凭证：保存退货协议、资产用途变更文件等至少5年

特别提醒

如果是跨年度转出，记得同步调整对应年度的企业所得税申报表哦！

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