债务重组收益是否需要缴纳企业所得税？

债务重组收益要交税吗？

老王最近遇到一件烦心事：朋友借了他200万做生意，结果生意失败，实在还不上钱。两人商量后决定，老王只要朋友还150万，剩下50万就当“一笔勾销”。老王刚松了一口气，突然想到一个问题——这免掉的50万，算不算自己赚的钱？会不会被税务局追着要缴税？

今天法小云就和大家聊聊这个“看似占了便宜，实际可能埋雷”的问题。

法律怎么说？

根据《企业所得税法》第六条，企业以货币和非货币形式取得的收入都属于“应纳税收入”，包括债务重组中减免的金额。换句话说，如果老王是企业，免掉的50万会被视为“其他收入”，需要缴纳企业所得税。

但别急着叹气！《企业所得税法》第七条也给了希望：符合条件的企业债务重组收益（比如因破产清算导致的债务减免），可以申请免税或减税。

真实案例看门道

- 案例1：2019年，某建材公司同意供应商减免300万货款，直接计入利润。税务局稽查后要求补缴75万元税款（按25%税率）。公司辩称“没收到钱不该缴税”，但法院判决支持税务局——减免的债务就是收入。

- 案例2：2021年，一家服装厂因破产重组，债权人集体减免5000万债务。由于符合“破产特殊税务处理”条件，这笔钱最终免税，帮企业渡过了难关。

遇到问题怎么办？

如果你是企业主，记住这4步：

1. 先定性：对照账本，确认减免的债务是否属于“收入”（比如单纯延期还款不算收入，直接减金额才算）。

2. 查条件：如果是因破产、重大自然灾害等原因减免债务，立刻准备法院裁定书、审计报告等材料申请免税。

3. 主动报：即使不确定是否要缴税，也要在年度企业所得税申报表中如实填写债务重组收益，备注具体情况，避免日后被罚款。

4. 留证据：保留债务重组协议、债权人书面确认函、银行流水等文件，至少留存5年备查。

小云提醒

个人之间债务减免目前不征所得税（除非你是专业放贷的），但企业主千万不能大意。曾经有老板用个人账户帮公司免债，结果被税务局认定“变相转移收入”，连补带罚交了上百万！

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